印尼公司做賬報(bào)稅全流程指南

一、做賬流程與核心要求

1. 會(huì)計(jì)憑證管理  

   ? 需建立完整的會(huì)計(jì)憑證制度，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，確保所有交易可追溯。  

   ? 外資企業(yè)需同步處理中印尼兩國(guó)稅務(wù)，避免重復(fù)征稅（需利用中印尼稅收協(xié)定DTA）。

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制  

   ? 核心報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，需按印尼會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（SAK）編制。  

   ? 審計(jì)要求：年收入≥500億印尼盾或上市公司需強(qiáng)制審計(jì)，其他企業(yè)可自愿審計(jì)。

3. 稅務(wù)關(guān)聯(lián)記錄  

   ? 需保存至少5年的財(cái)務(wù)記錄，包括發(fā)票、預(yù)提稅證明等，以備稅務(wù)稽查。

二、報(bào)稅流程與時(shí)間節(jié)點(diǎn)

1. 月度申報(bào)  

   ? 增值（PPN）：稅率12%（2025年調(diào)整），通過(guò)PKP資格開(kāi)票，次月月底前完成申報(bào)。  

   ? 預(yù)提稅：如PPh 21（工資個(gè)稅）、PPh 23（利息/股息），需在支付時(shí)預(yù)扣并申報(bào)。

2. 年度申報(bào)  

   ? 截止日期：次年4月30日前提交年度所得稅申報(bào)表（SPT Tahunan）。  

   ? 申報(bào)內(nèi)容：  

     ? 年度財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告（如需）；  

     ? 增值/所得稅完稅證明；  

     ? 股東權(quán)益變動(dòng)表、債務(wù)權(quán)益比率報(bào)告（DER≤4:1）。  

   ? 電子申報(bào)：通過(guò)印尼稅務(wù)局官網(wǎng)（e-SPT系統(tǒng)）提交，需使用電子稅號(hào)（E-FIN）。

三、核心稅種與稅率

企業(yè)所得稅：標(biāo)準(zhǔn)25%；年收入≤500億印尼盾企業(yè)適用20%或0.5%（CV公司），年度申報(bào)（次年4月），需提交稅務(wù)調(diào)整說(shuō)明及審計(jì)報(bào)告

增值：12%（原11%），適用于年收入≥48億印尼盾企業(yè)（PKP資格），月度申報(bào)，進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣，退稅需滿足PKP資格

預(yù)提稅：PPh 21（5%-30%）、PPh 23（15%）、PPh 26（非居民收入20%），月度/交易時(shí)申報(bào)，需獲取代扣證明用于抵扣企業(yè)所得稅

土地建筑稅：高0.3%（按資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算），年度申報(bào)，適用于擁有不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

四、所需核心資料

1. 基礎(chǔ)文件：公司注冊(cè)文件、法人身份證明（外籍需公證）、商業(yè)登記證（SIUP）。  

2. 財(cái)務(wù)憑證：  

   ? 會(huì)計(jì)憑證（發(fā)票、銀行對(duì)賬單）；  

   ? 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；  

   ? 增值/所得稅月度申報(bào)表。  

3. 稅務(wù)證明：  

   ? 增值完稅證明（1-12月）；  

   ? 預(yù)提稅代扣證明；  

   ? 轉(zhuǎn)移定價(jià)文件（若關(guān)聯(lián)交易金額超限）。  

五、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)策略

1. 常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)  

   ? 逾期罰款：所得稅滯納金2%/月（高48%），滯納金2%/月。  

   ? 稽查觸發(fā)：數(shù)據(jù)矛盾或高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（如電商、金融）易被稽查。  

2. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避  

   ? 設(shè)立內(nèi)審機(jī)制：每月核對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)記錄一致性。  

   ? 利用稅收優(yōu)惠：經(jīng)濟(jì)特區(qū)減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。  

   ? 服務(wù)支持：委托本地會(huì)計(jì)事務(wù)所處理復(fù)雜申報(bào)（如轉(zhuǎn)移定價(jià)）。  

七、注意事項(xiàng)

1. 一致性要求：年度申報(bào)數(shù)據(jù)需與月度申報(bào)一致，尤其是工資個(gè)稅匹配。  

2. 特殊行業(yè)要求：石油天然氣、金融等行業(yè)需額外提交行業(yè)專項(xiàng)稅表。  

3. 跨境業(yè)務(wù)：需區(qū)分收入來(lái)源國(guó)，避免雙重征稅。  

印尼稅務(wù)合規(guī)需關(guān)注時(shí)效性、數(shù)據(jù)一致性及跨境交易特殊性。建議企業(yè)：  

1. 建立“月度預(yù)審+年度復(fù)盤”機(jī)制；  

2. 合理利用稅收協(xié)定及優(yōu)惠政策；  

3. 選擇本地化服務(wù)團(tuán)隊(duì)（如登尼特集團(tuán)）。  

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