如何選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)
資質(zhì)認(rèn)證
選擇具有正規(guī)資質(zhì)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，如稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等。查看機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)代理許可證等資質(zhì)證書，確保其合法經(jīng)營。
了解機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員是否具備相應(yīng)的資格證書，如稅務(wù)師、注冊會計(jì)師等。人員的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)是選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要參考因素。
口碑評價(jià)
了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的口碑和信譽(yù)，可以通過網(wǎng)絡(luò)搜索、客戶評價(jià)、行業(yè)推薦等方式進(jìn)行查詢。選擇口碑好、服務(wù)質(zhì)量高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，可以降低合作風(fēng)險(xiǎn)。
可以向已經(jīng)使用過稅務(wù)代理服務(wù)的企業(yè)或朋友咨詢，了解他們對不同稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的評價(jià)和推薦。
服務(wù)內(nèi)容
了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的服務(wù)內(nèi)容是否符合企業(yè)的需求，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢等。不同的企業(yè)可能有不同的稅務(wù)需求，選擇能夠提供全面、服務(wù)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。
注意服務(wù)的細(xì)節(jié)和質(zhì)量，如申報(bào)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，咨詢的性、實(shí)用性等?？梢砸蠖悇?wù)代理機(jī)構(gòu)提供服務(wù)案例或客戶見證，了解其服務(wù)質(zhì)量和效果。
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
了解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，確保收費(fèi)合理、透明。不同的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可能會有所不同，企業(yè)可以根據(jù)自己的預(yù)算和需求選擇合適的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。
注意避免選擇價(jià)格過低的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，以免服務(wù)質(zhì)量無法。同時(shí)，也要警惕價(jià)格過高的機(jī)構(gòu)，避免不必要的費(fèi)用支出。
總之，稅務(wù)代理是一種、、經(jīng)濟(jì)的稅務(wù)管理方式，能夠?yàn)榧{稅人提供的稅務(wù)服務(wù)。在選擇稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮資質(zhì)認(rèn)證、口碑評價(jià)、服務(wù)內(nèi)容和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，選擇適合自己的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

在選擇稅務(wù)代理公司時(shí)，可以從以下幾個方面判斷其性：
一、資質(zhì)與認(rèn)證
營業(yè)執(zhí)照與稅務(wù)代理許可證
查看稅務(wù)代理公司是否具有合法的營業(yè)執(zhí)照，這是其從事經(jīng)營活動的基本憑證。同時(shí)，確認(rèn)其是否擁有稅務(wù)代理許可證，該許可證是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明。
如果公司沒有稅務(wù)代理許可證卻從事相關(guān)業(yè)務(wù)，其性和合法性可能存在問題。
從業(yè)人員資質(zhì)
了解公司的從業(yè)人員是否具備相關(guān)的資格證書，如注冊稅務(wù)師、注冊會計(jì)師等。這些資格證書是衡量從業(yè)人員水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。
可以要求公司提供從業(yè)人員的資質(zhì)證書復(fù)印件或在相關(guān)網(wǎng)站上查詢證書的真實(shí)性。
二、經(jīng)驗(yàn)與業(yè)績
從業(yè)年限
考察稅務(wù)代理公司的從業(yè)年限，一般來說，從業(yè)時(shí)間較長的公司通常積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，對各種稅務(wù)問題的處理也更加熟練。
可以通過詢問公司成立時(shí)間、服務(wù)過的客戶數(shù)量等方式了解其從業(yè)年限。
服務(wù)案例
要求稅務(wù)代理公司提供一些成功的服務(wù)案例，了解他們在不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的稅務(wù)代理工作中的具體表現(xiàn)。
通過分析案例，可以了解公司的能力、解決問題的思路和方法，以及對不同稅務(wù)政策的理解和應(yīng)用能力。
三、服務(wù)能力
稅務(wù)知識掌握程度
在與稅務(wù)代理公司的溝通中，可以提出一些具體的稅務(wù)問題，觀察他們的回答是否準(zhǔn)確、、全面。例如，詢問關(guān)于新稅收政策的解讀、特定行業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策等問題。
的稅務(wù)代理公司應(yīng)該能夠及時(shí)了解并準(zhǔn)確掌握國家稅收政策的變化，為客戶提供新的稅務(wù)咨詢和建議。
服務(wù)范圍與流程
了解稅務(wù)代理公司的服務(wù)范圍是否全面，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等。同時(shí)，詢問他們的服務(wù)流程是否規(guī)范、透明，是否有嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系。
一個的稅務(wù)代理公司應(yīng)該能夠?yàn)榭蛻籼峁┮徽臼降亩悇?wù)服務(wù)，并且在服務(wù)過程中能夠嚴(yán)格按照規(guī)范的流程操作，確保服務(wù)質(zhì)量。
技術(shù)手段與工具
了解稅務(wù)代理公司是否采用的技術(shù)手段和工具，如的稅務(wù)軟件、在線服務(wù)平臺等。這些技術(shù)手段可以提高工作效率，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。
例如，一些的稅務(wù)軟件可以自動計(jì)算稅款、生成報(bào)表，大大減輕了人工操作的工作量和錯誤率。
四、信譽(yù)與口碑
客戶評價(jià)
通過網(wǎng)絡(luò)搜索、朋友推薦、行業(yè)論壇等渠道了解稅務(wù)代理公司的客戶評價(jià)。查看其他客戶對公司的服務(wù)質(zhì)量、水平、收費(fèi)情況等方面的評價(jià)和反饋。
可以關(guān)注那些與自己企業(yè)規(guī)模和行業(yè)相似的客戶評價(jià)，這些評價(jià)更具有參考價(jià)值。
行業(yè)聲譽(yù)
了解稅務(wù)代理公司在行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)和度，是否是行業(yè)協(xié)會的成員或獲得過相關(guān)的榮譽(yù)和獎項(xiàng)。這些都可以從側(cè)面反映出公司的水平和信譽(yù)度。
例如，一些的稅務(wù)代理公司可能會被評為 “誠信稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)”“稅務(wù)服務(wù)企業(yè)” 等。
五、溝通與服務(wù)態(tài)度
溝通能力
觀察稅務(wù)代理公司的溝通能力，包括是否能夠及時(shí)回復(fù)客戶的咨詢、是否能夠用通俗易懂的語言解釋復(fù)雜的稅務(wù)問題、是否能夠主動與客戶溝通稅務(wù)事項(xiàng)等。
良好的溝通能力是服務(wù)質(zhì)量的重要因素，稅務(wù)代理公司應(yīng)該能夠與客戶保持密切的溝通，及時(shí)了解客戶的需求和問題，并提供的解決方案。
服務(wù)態(tài)度
感受稅務(wù)代理公司的服務(wù)態(tài)度，是否熱情、周到、耐心。一個的稅務(wù)代理公司應(yīng)該以客戶為中心，為客戶提供的服務(wù)體驗(yàn)。
在與公司的接觸過程中，可以注意工作人員的言行舉止、對客戶問題的重視程度等方面，來判斷其服務(wù)態(tài)度。

外賬即企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)賬，主要是為了滿足稅務(wù)、工商、銀行等外部單位的要求而設(shè)立的賬套。
一、外賬的特點(diǎn)
規(guī)范性
外賬的記賬依據(jù)通常是國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和稅收法規(guī)，要求在會計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定。
例如，在收入確認(rèn)、成本核算、費(fèi)用列支等方面，按照會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。
公開性
外賬的財(cái)務(wù)報(bào)表通常需要向外部單位公開，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等。因此，外賬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，能夠反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
企業(yè)需要定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，這些報(bào)表中的數(shù)據(jù)將作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅和監(jiān)管的依據(jù)。
合法性
外賬的記賬和申報(bào)符合國家法律法規(guī)的要求，不得存在虛假記賬、偷逃稅款等違法行為。否則，企業(yè)將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，甚至可能承擔(dān)刑事責(zé)任。
例如，企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，如實(shí)申報(bào)銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，不得虛開發(fā)票或隱瞞收入。
二、外賬的主要作用
納稅申報(bào)
外賬是企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)的重要依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的外賬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。
企業(yè)需要按照稅法的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。外賬的準(zhǔn)確性和完整性直接影響企業(yè)的納稅申報(bào)質(zhì)量和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
融資需求
對于需要融資的企業(yè)來說，外賬的財(cái)務(wù)報(bào)表是銀行、投資機(jī)構(gòu)等外部投資者評估企業(yè)信用狀況和盈利能力的重要依據(jù)。
良好的外賬財(cái)務(wù)狀況可以提高企業(yè)的融資能力，降低融資成本。因此，企業(yè)在編制外賬財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，以吸引外部投資者的關(guān)注和支持。
工商年檢
企業(yè)每年需要進(jìn)行工商年檢，提交年度報(bào)告。外賬的財(cái)務(wù)報(bào)表是年度報(bào)告的重要組成部分，工商部門通過審查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，了解企業(yè)的經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢。
如果企業(yè)的外賬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在問題，可能會影響工商年檢的通過，甚至可能被列入經(jīng)營異常名錄。
三、外賬與內(nèi)賬的區(qū)別
記賬目的不同
外賬主要是為了滿足外部單位的要求，如稅務(wù)、工商、銀行等；而內(nèi)賬則是為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，記錄企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
記賬依據(jù)不同
外賬的記賬依據(jù)是國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和稅收法規(guī)；而內(nèi)賬的記賬依據(jù)則更加靈活，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性不同
外賬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通常經(jīng)過一定的調(diào)整和修飾，以滿足外部單位的要求；而內(nèi)賬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)則更加真實(shí)、準(zhǔn)確，反映了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況。
保密性不同
內(nèi)賬通常只對企業(yè)內(nèi)部管理人員開放，具有較高的保密性；而外賬則需要向外部單位公開，保密性相對較低。
需要注意的是，雖然外賬和內(nèi)賬存在一定的區(qū)別，但企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，確保外賬的真實(shí)性和合法性，不得通過虛假記賬等手段偷逃稅款或騙取外部投資者的信任。同時(shí)，企業(yè)也可以通過合理的稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理，降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

辦理一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的流程中，有以下需要特別注意的事項(xiàng)：
確認(rèn)轉(zhuǎn)登記條件：
銷售額標(biāo)準(zhǔn)：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù) 12 個月（以 1 個月為 1 個納稅期）或者連續(xù) 4 個季度（以 1 個季度為 1 個納稅期）累計(jì)銷售額未超過 500 萬元。如果經(jīng)營期不滿 12 個月或者 4 個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算累計(jì)應(yīng)稅銷售額。并且，應(yīng)稅銷售額的范圍包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額等。要準(zhǔn)確核算銷售額，確保符合標(biāo)準(zhǔn)，避免因理解偏差導(dǎo)致錯誤申請。
行業(yè)限制：明確規(guī)定登記為一般納稅人的情形除外，例如成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人，不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。
企業(yè)自身情況：綜合考慮自身經(jīng)營特點(diǎn)、客戶需求、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等因素。比如，如果企業(yè)的下游客戶主要需要適用稅率發(fā)票，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后可能會影響業(yè)務(wù)合作；如果企業(yè)增值額大但取得進(jìn)項(xiàng)稅額少，轉(zhuǎn)登記后稅負(fù)可能會降低 。
準(zhǔn)備相關(guān)材料：
《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》要正確、完整填寫，確保信息準(zhǔn)確無誤 。
按照要求準(zhǔn)備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件，已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件，但具體要求可能因地區(qū)而異 。
其他可能需要的證明材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)的經(jīng)營狀況和納稅情況。
選擇辦理方式：
電子稅務(wù)局辦理：熟悉電子稅務(wù)局的操作流程，按照系統(tǒng)提示填寫申請表并上傳相關(guān)材料的電子掃描件或照片。提交申請后，及時(shí)關(guān)注申請進(jìn)度，如有疑問或需要補(bǔ)充材料，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。
辦稅服務(wù)廳辦理：提前了解辦稅服務(wù)廳的工作時(shí)間、辦理流程和所需材料清單。到現(xiàn)場辦理時(shí)，要攜帶材料，避免因材料不全而往返奔波 。
關(guān)注轉(zhuǎn)登記時(shí)間節(jié)點(diǎn)：在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)，逾期可能無法辦理。例如，過去曾有政策規(guī)定在特定時(shí)間段內(nèi)符合條件的一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，納稅人需關(guān)注政策的有效期 。
稅務(wù)銜接問題：
進(jìn)項(xiàng)稅額處理：尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，需計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” 核算。要注意對這部分進(jìn)項(xiàng)稅額的準(zhǔn)確記錄和核算，以便后續(xù)可能的抵扣或處理。
業(yè)務(wù)調(diào)整：在一般納稅人期間發(fā)生的銷售或購進(jìn)業(yè)務(wù)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。要按照規(guī)定的方法進(jìn)行調(diào)整，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 。
發(fā)票管理：
發(fā)票開具：轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票；在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補(bǔ)開發(fā)票的，一律按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。
稅控設(shè)備：可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，但需要及時(shí)完成開票軟件升級和稅控設(shè)備變更發(fā)行，確保發(fā)票的正常開具和使用 。
后續(xù)管理：
銷售額監(jiān)控：自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過 12 個月或者連續(xù)不超過 4 個季度的經(jīng)營期內(nèi)，如果應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
轉(zhuǎn)登記次數(shù)限制：轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后再次登記為一般納稅人的，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。

一般情況下，轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。
在過去的一些特定時(shí)期，曾出臺過階段性的允許一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的政策，但都有明確的時(shí)間限制和條件要求 。比如在 2020 年 12 月 31 日前，符合條件的一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 。但這些政策都是階段性的，且后續(xù)沒有再延續(xù)。
所以截至 2024 年 8 月 30 日，正常情況下轉(zhuǎn)成一般納稅人后不能再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。不過，稅務(wù)政策可能會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素進(jìn)行調(diào)整和變化，建議關(guān)注國家稅務(wù)總局的相關(guān)公告和政策文件以獲取新信息 。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，增值稅申報(bào)表的填寫主要涉及以下幾個方面：
確定申報(bào)所屬期：一般納稅人增值稅通常是按月申報(bào)，在每月的規(guī)定申報(bào)期內(nèi)（一般為次月的 15 日前，遇節(jié)假日會順延）進(jìn)行申報(bào)。確定申報(bào)所屬期是填寫申報(bào)表的基礎(chǔ)，要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間準(zhǔn)確選擇所屬期 。
填寫增值稅納稅申報(bào)表主表：
銷售額部分：
按適用稅率計(jì)稅銷售額：根據(jù)企業(yè)在所屬期內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的情況，分別填寫適用不同稅率的銷售額。例如，銷售一般貨物的銷售額適用 13% 的稅率，提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷售額適用 9% 的稅率等，要按照實(shí)際業(yè)務(wù)準(zhǔn)確區(qū)分并填寫。如果有視同銷售等特殊銷售行為的銷售額，也應(yīng)在此欄填寫。
其中：應(yīng)稅貨物銷售額：單列出應(yīng)稅貨物的銷售額，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)和核對。如果企業(yè)主要業(yè)務(wù)是銷售貨物，這一項(xiàng)的填寫尤為重要。
應(yīng)稅勞務(wù)銷售額：如果企業(yè)提供了應(yīng)稅勞務(wù)，如加工、修理修配勞務(wù)等，將相應(yīng)的銷售額填寫在此欄。
納稅檢查調(diào)整的銷售額：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)的銷售額有調(diào)整的情況，如少計(jì)或多計(jì)銷售額等，經(jīng)過調(diào)整后的銷售額應(yīng)填寫在此欄。
進(jìn)項(xiàng)稅額部分：
認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票：填寫企業(yè)在所屬期內(nèi)取得并通過認(rèn)證的增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額。這是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的主要憑證，要確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，并且在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證 。
其他扣稅憑證：除了增值稅發(fā)票外，其他符合抵扣條件的扣稅憑證，如海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等，按照憑證上注明的稅額填寫在此欄。
本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額：如果企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，例如購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個人消費(fèi)等，或者發(fā)生了非正常損失等，需要將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在此欄。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會減少可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而增加企業(yè)的應(yīng)納稅額。
稅款計(jì)算部分：
上期留抵稅額：如果企業(yè)在上一申報(bào)期有留抵稅額，即進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的部分，將上期留抵稅額填寫在此欄。上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。
銷項(xiàng)稅額：根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算得出的銷項(xiàng)稅額填寫在此欄。銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 適用稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額：將前面填寫的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)填寫在此欄。
應(yīng)納稅額：通過銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，再減去上期留抵稅額等計(jì)算得出的應(yīng)納稅額填寫在此欄。如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示企業(yè)有留抵稅額，可以留待下期繼續(xù)抵扣。
填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料：
附列資料（一）：本期銷售情況明細(xì)：按照不同的銷售項(xiàng)目、稅率和發(fā)票類型，分別填寫本期銷售的明細(xì)情況。例如，區(qū)分開具增值稅發(fā)票、開具其他發(fā)票（如普通發(fā)票）、未開具發(fā)票等不同情況的銷售額和銷項(xiàng)稅額。
附列資料（二）：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)：詳細(xì)填寫本期進(jìn)項(xiàng)稅額的來源、憑證信息、抵扣情況等。包括增值稅發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等各種扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額信息 。
附列資料（三）：服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)：如果企業(yè)有服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的扣除項(xiàng)目，如差額征稅的業(yè)務(wù)，需要填寫此表，詳細(xì)列出扣除項(xiàng)目的金額、稅額等信息。
其他相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)：如果企業(yè)有涉及增值稅減免稅的業(yè)務(wù)，還需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，按照規(guī)定的減免稅政策和申報(bào)要求，填寫減免稅的項(xiàng)目、金額等信息。
總之，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，增值稅申報(bào)表的填寫較為復(fù)雜，需要準(zhǔn)確理解各項(xiàng)欄目的含義和填寫要求，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。如果對申報(bào)填寫有疑問，建議及時(shí)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或的稅務(wù)顧問。